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一文梳理你需要知道的新加坡税务小知识

提示:点击上方“海外投资政策“,关注本号。 投资哥 导语 诚实报税是每个纳税人应尽的义务。掌握基本的税务知识,可以帮助你减少一些不必要的麻烦。 新加坡的税收…

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投资哥


导语

诚实报税是每个纳税人应尽的义务。掌握基本的税务知识,可以帮助你减少一些不必要的麻烦。



新加坡的税收政策是怎样的?


新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。


新加坡税率低、税制单一。新加坡企业所得税是17%,个人所得税最高22%,并且缴纳企业所得税后,股东分红无需交税;中国企业所得税缴纳后,再分配到股东个人,还需要缴纳20%的分红税。


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新加坡与70多个国家签署了免双重征税协定。其中包括美洲、欧洲和亚洲的大多数主要国家。目的是促进新加坡公司与其他国家和地区的贸易和商业,使企业更容易扩大业务,而不必担心多次缴纳所得税,例如在其原籍国和在其海外业务国家。


在全球CRS大环境下,越来越多的企业、高净值人群将目光投到了新加坡,最主要的就是被新加坡的低税率及优惠税收政策所吸引。


主要税赋和税率


新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外,还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税,政府在2008年2月15日之后取消了该税。


个人所得税

1. 个人所得税税率

新加坡按照累进税率计算所得税,税率是0%至22%;年收入S$22,000新币以上必须提交所得税申报表;年收入少于S$22,000新币则不需要纳税。

2. 资本利得税

资本收益是指来自个人的实物资产所产生的“投资收益”,如房地产、金融资产等;新加坡不征收任何资本利得税。

3. 个税减免政策配偶减免 ,残疾配偶减免,残疾子女减免(HCR),赡养父母减免残障家长和兄弟姐妹的减免,课程费用减免 ,外籍女佣人头税减免 ,新加坡国民服役(NSmen)减免 ,亲子减免(PTR) 

消费税

消费税(GST)是指对新加坡几乎所有商品和服务征收的税款,现行消费税率是7%。

根据2019年新加坡财部预算,预计在2021年至2025年之间将消费税从7%提高到9%。

企业所得税

只要企业的收入来自或汇入新加坡,都需要缴纳企业所得税。此外,根据企业的业务类型,还需要支付其他税款:如消费税、产业税、印花税等。

目前,新加坡的企业按累进税率征税,普遍为17%。计算方式如下:

新成立的公司(要求:公司注册在新加坡,股东不超过20人,非投资或基金类行业),前三年可享受部分营收免税。具体税率如下图所示:

以下特定的海外收入可通过收入豁免计划(FSIE)享有税务豁免:

1. 来自海外的股息

2. 海外分行的盈利

3. 来自海外的服务收入

且满足以下条件:

产生该笔海外收入的国家最高的企业税率至少是15%;

该笔收入在海外已经被征税。


    4、关税CUSTOMS DUTY

新加坡是一个免税港。征收关税的原则是,凡进口产品,只就在新加坡国内使用的部分征税,不在新加坡国内使用或转口部分不征税;凡出口产品不征关税。

对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的,或者以从价方式征收的,也就是说,按照所征税的物品的价格按比例征收。


    5、 印花税STAMP DUTY印花税适用于转让公司股份和不动产的文件。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等;与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠与、信托、抵押等。新加坡的印花税也较低,比如转让公司股份的印花税为千分之二。



税务年度小Tips

你知道吗?YA = 税年


每年的YA 税务年度FYE财政年度多算一年。  


例如,


公司A的会计年度为 FYE2018 时,

相对应的税务年度应为 YA2019 。



新加坡的税务小知识就介绍到这里啦!

诚实报税是每个纳税人应尽的义务。掌握基本的税务知识,可以帮助你减少一些不必要的麻烦。

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本篇文章来源于微信公众号: 海外投资政策

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